עסקאות מתנה · מאמר מקצועי
העברת דירה ללא תמורה לקרוב – מלכודות המיסוי ותקופות הצינון
מאת עו״ד יחיאל רחמים מנחמוב ועו״ד אסף שפיגלפורסם:
דילמה מהשטח
החלטתם להעביר דירה לבנכם במתנה כדי שהוא ימכור אותה מיד בפטור ממס שבח המגיע לו כדירה יחידה. האם התוכנית חוקית?
המציאות המשפטית ("דוגרי")
העברה ללא תמורה לקרוב עשויה ליהנות מפטור לפי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין, אך מדובר בדרך כלל בדחיית מס ולא במחיקת השבח ההיסטורי. הגדרת קרוב בסעיף אינה זהה בהכרח להגדרה בהקלת מס הרכישה לפי תקנה 20, שלרוב קובעת שליש מהמס הרגיל בכפוף לתנאיה. סעיף 49ו קובע תקופות צינון של שלוש או ארבע שנים, לפי מגורי המקבל והנסיבות, והסדרים נוספים לקטינים ולמימון במתנה. מכירה מוקדמת אינה בהכרח מחויבת תמיד בשיעור המס המרבי; יש לחשב את החלופות החלות. רשות המסים — מדריך למוכר ורוכש זכות במקרקעין
הצעד האופרטיבי שלכם
בדקו את הקרבה המשפטית, מקור הזכויות, מימון הרכישה ומגורי המקבל. חשבו גם את מס הרכישה ואת השלכות המכירה העתידית לפני חתימה. הקפידו על דיווח מתנה אמיתי ומלא, בלי ליצור העברה מלאכותית לשם פטור.